Tipos de operación DIOT 2025-2026: Catálogo completo, claves y proveedor global
Información orientativa basada en el catálogo DIOT 2025 vigente. Verifica en sat.gob.mx ante cualquier actualización de claves. Última revisión: mayo 2026.
La DIOT 2025 tiene tres tipos de tercero: 04 Nacional, 05 Extranjero y 15 Global. Cada uno admite solo ciertas claves de tipo de operación — mezclar tipo de tercero con una clave incompatible genera error de validación inmediato. El RFC para proveedor global nacional es XAXX010101000; para proveedor extranjero sin RFC mexicano, XEXX010101000. La clave 85 (Otros) es el comodín para operaciones que no encajan en ninguna clave específica.
Los tres tipos de tercero y qué significa cada uno
El tipo de tercero es el primer campo que defines para cada proveedor en la DIOT. Determina qué claves de tipo de operación están disponibles y qué campos adicionales debes completar. Una clasificación incorrecta invalida todo el registro.
| Clave | Tipo de tercero | Cuándo aplica | RFC que usa |
|---|---|---|---|
| 04Nacional | Proveedor Nacional | Personas físicas o morales con RFC mexicano que realizan operaciones en territorio nacional | RFC real del proveedor (12 o 13 caracteres) |
| 05Extranjero | Proveedor Extranjero | Proveedores residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, sin RFC mexicano | XEXX010101000 + ID fiscal del país de origen |
| 15Global | Proveedor Global | Operaciones nacionales donde no es posible identificar individualmente al proveedor (compras con ticket, mercados, gastos menores) | XAXX010101000 |
El tipo de tercero "15" se llamaba "Proveedor Nacional Global" en el esquema anterior. Con la nueva plataforma 2025, el nombre cambió a simplemente "Proveedor Global". Si tu sistema contable aún muestra el nombre anterior, verifica que el código numérico siga siendo 15 — el cambio fue solo de etiqueta, no de clave.
Catálogo de tipos de operación por tipo de tercero
Este es el dato que menos documentan los competidores y el que más errores genera: cada tipo de tercero admite únicamente las claves de tipo de operación que le corresponden. El sistema rechaza automáticamente combinaciones inválidas.
Tipo de tercero 04 — Proveedor Nacional
| Clave | Tipo de operación | Ejemplo típico |
|---|---|---|
| 02 | Enajenación de bienes | Compra de mercancías, materias primas, activos fijos a un proveedor nacional con RFC |
| 03 | Prestación de servicios independientes | Honorarios, servicios profesionales, consultoría, mantenimiento contratados a persona física o moral nacional |
| 06 | Arrendamiento y uso o goce temporal de bienes | Renta de local, equipo, vehículos a arrendador nacional |
| 07 | Importación de bienes o servicios | Importación realizada a través de un intermediario con RFC nacional (agente aduanal, importador) |
| 08 | Importación virtual | Operaciones de retorno de bienes al amparo del régimen de importación temporal (IMMEX/maquila) |
| 85 | Otros | Cualquier operación con proveedor nacional que no encaje en las claves anteriores |
Tipo de tercero 05 — Proveedor Extranjero
| Clave | Tipo de operación | Ejemplo típico |
|---|---|---|
| 02 | Enajenación de bienes | Compra directa de bienes a proveedor del extranjero sin RFC mexicano |
| 03 | Prestación de servicios independientes | Servicios profesionales, software, licencias contratadas con empresa extranjera |
| 06 | Arrendamiento y uso o goce temporal de bienes | Renta de servidor, equipo o inmueble a arrendador extranjero |
| 07 | Importación de bienes o servicios | Importación directa de mercancía del proveedor extranjero pagada con IVA de importación |
| 85 | Otros | Servicios digitales de plataformas extranjeras, suscripciones, operaciones que no encajan en las claves anteriores |
Tipo de tercero 15 — Proveedor Global
| Clave | Tipo de operación | Ejemplo típico |
|---|---|---|
| 85 | Operaciones globales (Otros) | Única clave válida para proveedor global. Agrupa todas las operaciones con proveedores no identificables: compras con ticket, peaje, gasolina en estaciones sin factura, gastos menores en efectivo |
RFC de proveedor global: XAXX vs XEXX
Esta es la duda más frecuente en el cluster de búsquedas: qué RFC exacto poner y cuándo usar cada uno.
| RFC genérico | Cuándo usarlo | Tipo de tercero |
|---|---|---|
XAXX010101000 |
Operaciones nacionales donde el proveedor no tiene RFC identificable o no emitió CFDI. Gastos menores, compras en mercados, tickets sin RFC | 15 — Proveedor Global |
XEXX010101000 |
Proveedores residentes en el extranjero sin RFC mexicano. Importaciones directas, servicios del extranjero, plataformas digitales extranjeras que no retienen IVA | 05 — Proveedor Extranjero |
El error más frecuente: usar XAXX010101000 para un proveedor extranjero o viceversa. El sistema los distingue por el tipo de tercero asignado — si la combinación RFC + tipo de tercero no concuerda con las reglas del catálogo, la línea se rechaza en la validación.
Para proveedores extranjeros con XEXX010101000, adicionalmente debes completar el campo de identificador fiscal del país de origen (el número de registro fiscal del proveedor en su país) y el código de país del catálogo SAT actualizado 2025. El catálogo de países migró a códigos de tres dígitos en la nueva plataforma — verifica que tu sistema contable use el nuevo catálogo.
Zona fronteriza: norte, sur y resto del país
La DIOT 2025 incorporó campos específicos para operaciones en zona fronteriza norte y zona fronteriza sur, separadas del resto del país. Esto responde a las tasas diferenciadas de IVA que aplican en esas regiones:
- Zona fronteriza norte: IVA al 8% (ciudades como Tijuana, Mexicali, Nogales, Ciudad Juárez, Nuevo Laredo, Reynosa, Matamoros). Las operaciones con proveedores ubicados en esta zona que apliquen la tasa reducida van en los campos de zona fronteriza norte del layout.
- Zona fronteriza sur: incluye los municipios de Chetumal y zonas aledañas designadas en el decreto correspondiente con IVA al 8%.
- Resto del país: todas las operaciones fuera de las zonas anteriores al 16% estándar.
Si operas exclusivamente fuera de zonas fronterizas, los campos de zona fronteriza van vacíos con sus separadores pipe — no debes poner cero, sino dejarlos en blanco.
Algunos contribuyentes con proveedores en ciudades fronterizas aplican la tasa del 16% en lugar del 8%, o viceversa, y lo reportan así en la DIOT. El SAT cruza esa información con la ubicación fiscal del proveedor. Si hay discrepancia entre la tasa reportada y la tasa que legalmente corresponde por ubicación geográfica, puede generar un requerimiento de aclaración.
IVA no acreditable: cuándo aplica y cómo registrarlo
Uno de los campos nuevos del formato 2025 que genera más dudas: el IVA no acreditable. Este campo captura el IVA que el contribuyente pagó a un proveedor pero que legalmente no puede acreditar en su declaración mensual de IVA porque corresponde a gastos no deducibles o de uso mixto.
Los casos más comunes de IVA no acreditable en la DIOT:
- Gastos de representación y entretenimiento que superan los límites deducibles del ISR
- Adquisición de automóviles cuando el vehículo se usa parcialmente para fines personales
- Combustible sin viáticos documentados que no cumple los requisitos de deducibilidad
- Bienes de uso mixto (negocio y personal) donde solo se acredita la proporción de uso empresarial
En el layout de 54 campos, el IVA acreditable y el IVA no acreditable van en campos separados para cada tasa (16%, tasa cero, zona fronteriza). La suma de ambos debe coincidir con el IVA total trasladado por el proveedor en el CFDI correspondiente.
La clave 85 "Otros": cuándo es válido usarla
La clave 85 existe para operaciones que no encajan en ninguna de las claves específicas. Es válida para los tres tipos de tercero, pero su uso tiene implicaciones:
- Para proveedor global (15): es la única clave válida — no tienes alternativa.
- Para proveedor nacional (04): úsala cuando la operación genuinamente no es enajenación, servicios, arrendamiento ni importación. El SAT puede preguntar sobre el contenido de "otros" en una revisión.
- Para proveedor extranjero (05): es la clave habitual para servicios digitales de plataformas extranjeras (suscripciones de software, publicidad digital, cloud) que no tienen una clave más específica.
Preguntas frecuentes sobre tipos de operación DIOT
¿Qué RFC pongo en la DIOT para un proveedor que no me dio factura?
Si es un proveedor nacional (compra en mercado, gasto menor con ticket), usa XAXX010101000 con tipo de tercero 15 (Global) y tipo de operación 85. Si es un proveedor extranjero sin RFC mexicano, usa XEXX010101000 con tipo de tercero 05 (Extranjero), tipo de operación 85 y código de país.
¿Puedo agrupar todos los gastos menores en un solo registro de proveedor global?
Sí. Todas las operaciones con proveedor global del período se pueden consolidar en un solo registro usando XAXX010101000 con la suma total de los montos y el IVA acumulado. No es necesario crear un registro por cada ticket o gasto menor — la agrupación es la práctica habitual y aceptada por el SAT.
¿Qué pasa si uso la clave de tipo de operación incorrecta?
Si la clave es incompatible con el tipo de tercero, el sistema la rechaza en validación antes del envío y muestra el error con el número de campo y registro afectado. Si la clave es técnicamente compatible pero describe mal la operación (por ejemplo, usar "enajenación de bienes" para un servicio), el envío puede procesarse pero genera inconsistencia semántica que el SAT puede detectar en un cruce de información.
¿El catálogo de países cambió con la nueva plataforma DIOT 2025?
Sí. El catálogo de países migró de códigos de dos caracteres a códigos numéricos de tres dígitos basados en el estándar ISO 3166 numérico. Por ejemplo: México = 484, Estados Unidos = 840, Canadá = 124, España = 724. Si tu sistema contable usa los códigos anteriores de dos letras (MX, US, CA), deberás actualizarlo antes de generar el archivo de carga batch.
¿Los proveedores del sector primario tienen tipo de operación específico?
No hay una clave exclusiva para el sector primario. Las operaciones de compra a productores agropecuarios (personas físicas del sector primario) se reportan con tipo de tercero 04 (Nacional) y el tipo de operación que corresponda: generalmente 02 (enajenación de bienes) para compra de productos agropecuarios. El IVA retenido que aplica a estos productores va en el campo específico de IVA retenido del registro.