Papel de Trabajo RESICO 2026: Calcula Tu Pago Mensual Paso a Paso (PF y PM)
Aviso: Herramienta de apoyo basada en los Arts. 113-E y 113-F LISR (PF) y Art. 211 LISR (PM) y la tabla de tasas Art. 113-E vigente para 2026. No sustituye la declaración oficial en el portal del SAT. Los resultados son orientativos — siempre valida en el portal antes de presentar.
Este papel de trabajo RESICO te permite calcular el ISR mensual de forma ordenada, verificar el resultado antes de entrar al portal del SAT, e identificar errores en la precarga. Están disponibles dos versiones: personas físicas (pago definitivo, 5 franjas del Art. 113-E) y personas morales (pago provisional acumulado, Art. 211 LISR al 30% sobre utilidad).
Llena los campos en azul. Los campos en gris se calculan automáticamente. Al terminar puedes imprimir el papel de trabajo o usarlo como referencia al presentar tu declaración en el SAT.
Papel de trabajo interactivo RESICO 2026: llena y calcula
PAPEL DE TRABAJO — RESICO PERSONAS FÍSICAS
Pago mensual definitivo de ISR e IVA · Art. 113-E y 113-F LISR · RMF 2026
| Acumulado anual desde | Acumulado anual hasta | Tasa |
|---|---|---|
| $0.01 | $300,000.00 | 1.00% |
| $300,000.01 | $600,000.00 | 1.10% |
| $600,000.01 | $1,000,000.00 | 1.50% |
| $1,000,000.01 | $2,500,000.00 | 2.00% |
| $2,500,000.01 | $3,500,000.00 | 2.50% |
Los campos sombreados en azul claro se calculan automáticamente. Los resultados son una aproximación — verifica siempre en el portal del SAT antes de presentar. Fecha:
PAPEL DE TRABAJO — RESICO PERSONAS MORALES
Pago provisional mensual de ISR · Art. 211 LISR · Cálculo acumulado · Tasa 30%
Cálculo acumulado: ingresa los totales desde enero hasta el mes que declara. Los pagos provisionales anteriores se restan del ISR del periodo. Fecha:
Cómo usar este papel de trabajo RESICO: los 5 puntos clave
1 — Llenar antes de entrar al SAT, no después
El papel de trabajo sirve para verificar el resultado antes de presentar la declaración. El SAT precarga los ingresos desde tus CFDI — si hay diferencias entre lo que tú calculaste y lo que el SAT precargó, puedes detectarlas antes de enviar. Una diferencia puede indicar que falta un CFDI, que hay un comprobante duplicado, o que el SAT incluyó una factura que tú ya cancelaste.
2 — El acumulado correcto determina la tasa (PF)
En el campo "Ingresos acumulados enero al mes anterior" debes poner la suma de todos los ingresos RESICO que cobraste desde el 1 de enero hasta el último día del mes anterior. Ese acumulado — no el ingreso del mes — es lo que determina la franja de tasa. Si llevas $850,000 acumulados y en este mes cobras $80,000, tu acumulado llega a $930,000 — franja del 1.5%.
3 — Las retenciones de ISR van en la sección C, no en B
Un error frecuente: restar las retenciones de ISR de los ingresos del mes. Las retenciones del 1.25% que te hacen las personas morales no reducen la base de cálculo — reducen el ISR a pagar. El ISR se calcula sobre el total de ingresos cobrados, y al resultado se le restan las retenciones. Ver: retenciones RESICO 2026.
4 — El IVA se calcula sobre el mes, no sobre el acumulado (PF y PM)
A diferencia del ISR de PF donde la tasa depende del acumulado anual, el IVA se declara mensualmente sobre los movimientos del mes específico. El IVA trasladado del mes menos el IVA acreditable del mes menos las retenciones del mes = IVA a pagar del mes. El saldo a favor de meses anteriores puede restarse, pero el cálculo base es mensual.
5 — Resultado negativo = saldo a favor, no error
Si el IVA acreditable más las retenciones de IVA superan el IVA trasladado, el resultado es negativo — eso es saldo a favor de IVA. La herramienta lo muestra como $0 porque no hay pago, pero ese saldo a favor se arrastra al mes siguiente. Anótalo en el campo "saldo a favor de meses anteriores" del mes siguiente.
Por qué el papel de trabajo puede diferir del portal SAT — y qué hacer
Es normal que haya pequeñas diferencias entre tu cálculo y la precarga del SAT. Las causas más frecuentes:
| Diferencia detectada | Causa probable | Acción recomendada |
|---|---|---|
| SAT tiene más ingresos que tú | Una factura que ya cancelaste sigue activa en el SAT, o hay un CFDI que no reconoces | Verifica en "Consulta de CFDI" del portal. Si hay CFDI ajeno a tu RFC, presenta caso de aclaración |
| SAT tiene menos ingresos que tú | Un CFDI que emitiste está pendiente de timbrado definitivo (PPD sin complemento de pago) | Revisa el estado de tus CFDI en el portal o con tu PAC. Los PPD solo entran al acumulado al timbrar el complemento |
| Retenciones distintas | El cliente PM no timbró el CFDI de retenciones o lo timbró en diferente mes | Contacta al cliente y solicita el acuse del CFDI de retenciones. Sin ese CFDI, el SAT no lo reconoce |
| IVA acreditable diferente | Gastos pagados en efectivo o CFDI de proveedor con datos incorrectos no aparecen en la precarga | Solo aplica IVA acreditable de gastos con CFDI correcto y pago electrónico. Los de efectivo no aplican |
Preguntas frecuentes sobre el papel de trabajo RESICO
¿Qué es el papel de trabajo RESICO y para qué sirve?
Es un documento de apoyo (en papel o digital) donde el contribuyente RESICO calcula paso a paso su ISR mensual e IVA antes de presentar la declaración en el portal del SAT. Sirve para verificar el resultado, identificar diferencias con la precarga del SAT, y tener un registro interno de cómo se determinó el impuesto de cada mes.
¿El papel de trabajo RESICO es obligatorio?
No es una obligación formal establecida en la LISR ni en la RMF. Las personas físicas RESICO no están obligadas a llevar contabilidad electrónica. Sin embargo, tener un papel de trabajo ordenado es una buena práctica que facilita la verificación de declaraciones y sirve como respaldo documental ante revisiones del SAT.
¿Cómo sé qué tasa de ISR usar en RESICO?
La tasa la determina el acumulado anual de ingresos cobrados desde enero hasta el mes que estás declarando. Las franjas son: hasta $300,000 → 1%, de $300,001 a $600,000 → 1.10%, de $600,001 a $1,000,000 → 1.50%, de $1,000,001 a $2,500,000 → 2%, y de $2,500,001 a $3,500,000 → 2.50%. La herramienta de arriba calcula y selecciona la tasa automáticamente.
¿Las retenciones de ISR del 1.25% se restan de los ingresos o del ISR?
Del ISR calculado, no de los ingresos. El ISR se calcula sobre el total de ingresos cobrados en el mes (sin restar retenciones). Al resultado se le restan las retenciones del 1.25% que te hicieron personas morales. Las retenciones de IVA (2/3 del IVA) se restan del IVA a pagar, no del ISR.
¿Hay un formato oficial de papel de trabajo RESICO del SAT?
No existe un formato oficial obligatorio. El SAT no exige un modelo específico de papel de trabajo para RESICO PF — el registro de ingresos ya está implícito en los CFDI emitidos. La herramienta de esta página reproduce la estructura lógica del cálculo conforme a los Arts. 113-E y 113-F LISR y puede usarse como formato de trabajo propio.
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Actualizado: mayo 2026